Налоги и налогообложение
Контроль налоговых инспекций за формированием и поступлением доходов бюджет (на примере Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России № 10 по Калининградской области)
Купить диплом
Внимание!
К сожалению, данной работы нет в готовом виде.=(
Но Вы можете посмотреть аналогичную работу ЗДЕСЬ.
Тип работы: диплом
Год: 2008
Стоимость: 1500 руб.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Правовые аспекты налогового контроля Российской Федерации
1.1. Сущность налогового контроля и его роль в системе государственного управления
1.2. Формы, методы и виды налогового контроля
1.3. Порядок проведения контроля налоговых инспекций за формированием и поступлением доходов в бюджет
1.3.1 Доходы бюджета
1.3.2 Проведение контроля налоговых инспекций за формированием и поступлением доходов
Глава 2. Организация и проведение мероприятий налогового контроля на примере Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области
2.1. Краткая характеристика инспекции
2.2. Организация контроля за формированием и поступлением доходов в бюджет
2.2.1. Отдел камеральных проверок
2.2.2. Отдел выездных проверок
2.2.3. Отдел урегулирования задолженности
Глава 3. Повышение эффективности контроля налоговых инспекций за формированием и поступлением доходов в бюджет Российской Федерации
3.1. Проблемы контроля налоговых инспекций и пути их решения
3.2. Проект совершенствования налогового контроля Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области
Заключение
Список литературы
Приложения
Количество страниц – 73
Актуальность проблематики в области формирования и поступления доходов бюджета трудно переоценить. Значимость налогов в процессе формирования денежных фондов государства определяет особую роль налогового контроля в системе финансового контроля.
Особое внимание к налоговому контролю со стороны государства обусловлено тем, что налоги выступают основным источником бюджетных доходов. Налоговые правоотношения изначально конфликтны. Фискальным задачам государства сформировать централизованные денежные фонды противостоит здесь естественное стремление налогоплательщика максимально уменьшить размер своих налоговых платежей. То есть интересы государства и налогоплательщиков в рамках налоговых отношений противоположны.
Поэтому контрольной деятельности в сфере налогообложения государство придает важнейшее значение. Вместе с тем правовой институт налогового контроля еще только начинает складываться. До введения в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) его нормативный механизм практически отсутствовал. Отдельные вопросы проведения налоговых проверок и оформления их результатов регулировались инструкциями и информационными письмами Госналогслужбы РФ. Все это приводило к многочисленным спорам между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Эффективный налоговый контроль является необходимым условием функционирования налоговой системы. При его отсутствии или малой эффективности трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать причитающиеся налоги и сборы, что, в свою очередь, может поставить под угрозу экономическую безопасность государства.
Современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения, а также постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий. И в этом аспекте наиболее значимым является организация и функционирование налогового контроля, в большей степени в рамках которого изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере. Естественно, это вызывает повышенный интерес к изучению функционирования механизма налогового контроля.
В Правительстве РФ есть понимание проблемы чрезмерной обременительности налогового контроля и злоупотреблений сотрудников налоговых органов. «Налоговые органы не должны злоупотреблять своими возможностями, понимая, что добросовестные налогоплательщики — основа общества и государства, а налоговая культура создается на основе взаимного уважения всех участников налоговых правоотношений», — уверен С.Д. Шаталов [35, с. 3]. Для решения этой проблемы правительство должно разрабатывать стандарты деятельности налоговых органов, направленные на совершенствование налогового администрирования путем строгой регламентации налоговых проверок.
Однако такой формализованный, административный подход не даст ощутимого результата, если не будет сопровождаться внедрением передовых и широко распространенных в зарубежной практике инструментов предотвращения налоговых конфликтов и нарушений налогового законодательства.
Обозначенные выше проблемы показывают актуальность выбранной темы, которая определяется теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся законодательного регулирования осуществления налогового контроля за формированием и поступлением доходов в бюджет РФ.
Анализ литературных источников, посвященной налоговой тематике, в частности, налоговому контрою проведен для достижения цели настоящей работы.
Цель данной работы заключается в том, чтобы на основе изучения теоретических положений и правовой базы налогового контроля, анализа и обобщения действующей практики контрольной работы налоговых органов дать теоретическое обоснование особенностей контроля налоговых органов за формированием и поступлением доходов в бюджет Российской Федерации и разработать рекомендации по повышению его эффективности.
Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:
— изучить сущность налогового контроля РФ и на этой основе показать его роль в системе государственного управления;
— определить соответствие прав, предоставленных налоговым органам, возможности осуществления ими действенного контроля за соблюдением налогового законодательства;
— раскрыть формы, методы и виды налогового контроля и оценить их соответствие современным требованиям;
— исследовать особенности доходов бюджета;
— показать порядок проведения контроля налоговых инспекций за формированием и поступлением доходов в бюджет Российской Федерации.
— выработать рекомендации для практического внедрения выводов, содержащихся в работе.
Объектом изучения является организация и проведение мероприятий налогового контроля на примере Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России № 10 по Калининградской области.
Предметом исследования выступает правовая база, организация и механизм контроля налоговых инспекций за формированием и поступлением доходов в бюджет Российской Федерации.
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованной литературы и приложениями.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативные акты
1. Конституция РФ, 1993 г.
2. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Федеральный закон РФ от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ // Российская газета. — 29.07.2006 г. — № 165.
3. О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 24.07.2007 N 216-ФЗ (ред. от 29.11.2007 г.) // Парламентская газета. — 09.08.2007 г. — № 99.
4. Об основах государственной службы Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ // Российская газета. — 31.05. 2003 г. — № 104.
5. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г., 9 мая, 1 июля, 12 октября, 19, 22, 26, 27 декабря 2005 г., 3 января, 2 февраля, 16 октября, 3 ноября, 4, 19, 30 декабря 2006 г., 20, 26 апреля, 24 июля 2007 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс». – Послед. обн. 24.05.2008 г.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января, 2, 28 февраля, 13 марта, 3, 30 июня, 18, 26, 27 июля, 16 октября, 3, 10 ноября, 4, 5, 18, 29, 30 декабря 2006 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс». – Послед. обн. 24.05.2008 г.
7. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс». – Послед. обн. 24.05.2008 г.
8. О реализации Концепции административной реформы в Российской Федерации в 2006-2010 годах: Приказ ФНС России от 05.05.2008 № ММ-3-1/197. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс». – Послед. обн. 24.05.2008 г.
9. О проведении комплекса мероприятий по модернизации налоговых органов МНС России в 2004 г.: Приказ МНС России от 12.04.2004 г. № САЭ-3-25/280 // Управление Федеральной налоговой службы: [Электронный ресурс] / Управление Федеральной налоговой службы РФ. – 11.10.2004 г.
10. Приказ УФНС России по Калининградской области № 01 от 27.12.2004 г.
11. По делу о проверке конституционности подпункта «к» пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой ЗАО «Конфетти» и гражданки И.В. Савченко: Постановление Конституционного Суда РФ от 28 марта 2000 г. № 5-П // [Электронный ресурс] / Обзор судебной практики Конституционного Суда Российской Федерации 2000 г.
12. По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового Кодекса РФ в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева: Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П // [Электронный ресурс] / Обзор судебной практики Конституционного Суда Российской Федерации 2004 г.
13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 7 октября 2003 г. № 2203/03/ [Электронный ресурс] / Федеральный правовой портал от 18 февраля 2004 г.
14. Решение ВАС РФ от 23 декабря 2002 г. № 9181/02, от 16 января 2004 г. № 14521/03, от 20 мая 2004 г. № 4719/04 // [Электронный ресурс] / Сборник решений Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ, ВАС РФ по вопросам деятельности ПФ РФ, ч. 2, 2004.
15. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Общества с ограниченной ответственностью «Нива-7» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом статьи 20, пунктами 2 и 3 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение КС РФ от 4 декабря 2003 г. № 441-О // Ваш налоговый адвокат. — 2004. — № 3 (29).
16. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Родина Владимира Викторовича и Абрамовой Ларисы Владимировны на нарушение их конституционных прав положениями статей 4 и 22 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации 1995 года, статьи 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года и статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение КС РФ от 20 ноября 2003 г. № 502-О // [Электронный ресурс] / Обзор судебной практики Конституционного Суда Российской Федерации 2003 г.
2. Специальная литература
17. Антоненко, С. Камеральные налоговые проверки по новым правилам // Связьинвест. 2008. № 1.
18. Алиева, Б.Х. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Б.Х. Алиева. — М.: Изд-во Финансы и статистика, 2006. — 416 с.
19. Азрилиян, А.Н. Большой экономический словарь / А.Н. Азрилиян. -5-е изд., доп. и перераб. — М.: Изд-во ИНФРА, 2002. -578 с.
20. Витвицкая, Н.С., Чумакова, И.Ю., Коцупатрий, М.М., Фенченко, М.Т. Государственный финансовий контроль / Н.С. Витвицкая, И.Ю. Чумакова, М.М. Коцупатрий, М.Т. Фенченко М.Т. – М.: Изд-во ИНФРА-М, 2003. — 406 с.
21. Васюкова, И.А. Словарь иностранных слов / И.А. Васюкова. — М.: Изд-во АСТ-ПРЕСС, 1999. – 640 с.
22. Гусева, Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Финансы. 2001. № 2. С. 34.
23. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. Изд. 2-е, испр., доп. Серия: Учебники для вузов – СПб.: Изд-во Питер, 2005. – 272 с.
24. Касьянова, Г. Камеральная налоговая проверка: содержание, порядок проведения, последствия / Г. Касьянова. Серия: Налоговый практикум. – М.: Изд-во ООО Аргумент, АБАК, АРГУМЕНТ ИД, 2006.
25. Кучеров, И.И., Судаков О.О., Орешкин И. А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И. И. Кучерова. — М.: Изд-во АО «Центр ЮрИнфоР», 2004. – 23 с.
26. Крохина, Ю.А. Налоговое право России: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 3-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во Профтехобразование, 2007. — 752 c.
27. Ногина, О.А. Налоговый контроль: вопросы теории: учебник для вузов/ О.А. Ногина. 2-е изд. – М.: Изд-во Норма, 2006. – 700 с.
28. Ожегов, С.И., Шведова, Н.Ю. Толковый словарь русского языка / С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведов. – М.: Изд-во ООО «АТЕМП», 2006. – 944 с.
29. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / В.Г. Пансков. 7-е изд., доп. и перераб. — М.: Изд-во МЦЭФР, 2006. — 592 с.
30. Попонова, Н.А., Нестеров, Г.Г. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А. Папонова, Г.Г. Нестеров. – М.: Изд-во ИНФРА-М, 2006. – 624 с.
31. Ричард, Л. Дафт. Менеджмент. Ричард Л. Дафт / Ю.Н. Катуревский Ю.Н. 6 – е издание. — СПб: Издательский Дом «Питер», 2007. – 864 с.
32. Романовский, М.В., Врублевская, О.В. Налоги и налогообложение. 6-е изд. / М.В. Романовский, О.В. Врублевский. — СПб.: Изд-во Питер, 2007, — 683 с.
33. Философский энциклопедический словарь / Ильичева Л.Ф., Федосеева П.Н., Ковалева С.М., Панова В.Г. – М.: Изд-во Советская энциклопедия, 1983. – 836 с.
34. Феоктистов И. Новый порядок проведения налоговых проверок. // Главбух. 20 марта 2007. № 11.
35. Шаталов С.В. Пути совершенствования налогового администрирования. // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 10.
36. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. / Т.Ф, Юткина – М.: ИНФРА-М, 2002.
Внимание!
К сожалению, данной работы нет в готовом виде.=(
Но Вы можете посмотреть аналогичную работу ЗДЕСЬ.