Тема: Оценка налоговой нагрузки и ее оптимизация на предприятиях. Учебная работа № 401958

Учебная работа № 401958. Тема: Оценка налоговой нагрузки и ее оптимизация на предприятиях

Выдержка из подобной работы

…….

Налоговое планирование налоговой нагрузки

…..вой нагрузки

1.2
Методы оценки налоговой нагрузки

2.
Практическая часть

Заключение

Литература

Приложение

Введение

Мировой опыт налогообложения свидетельствует о том, что
оптимальный уровень налоговой нагрузки на налогоплательщика должен составлять
не более 30-40 % от дохода.

Уровень налогового бремени в Российской Федерации
предприятий работающих по общей системе налогообложения составляет от 2 до 70 %
от суммы выручки. Таковы особенности общей системы налогообложения. И это
объясняется не ошибками учета. Налоговая цена полученной выручки у каждого
предприятия своя и зависит от показателей, определяющих базы налогообложения по
налогам, уплачиваемым предприятием.

Налоговое планирование является составной частью
финансового управления. Цель формирования эффективной модели налогового
планирования в настоящее время ставит перед собой практически каждый
налогоплательщик. Такая необходимость диктуется как объективными (существование
возможности выбора режима налогообложения, потребность планирования финансовых
потоков), так и субъективными (желание плательщиков оптимизировать налоговые
платежи) причинами [4, c. 12].

1. Теоретические аспекты планирования налоговой нагрузки

1.1 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки

Под налоговой нагрузкой хозяйствующего субъекта
понимается относительный показатель, характеризующий долю начисленных налогов в
брутто-доходах, рассчитанных с учетом требований налогового законодательства по
формированию различных элементов налога. Тяжесть налогообложения учитывает не
только налоговое бремя, но и прочие косвенные факторы, снижающие или повышающие
налоговое бремя.

Таким образом, можно сказать, что налоговая нагрузка –
это система абсолютных и относительных показателей влияния государственной
налоговой политики на финансово – хозяйственную деятельность предприятия.

Налоговое планирование является составной частью
финансового управления. Цель формирования эффективной модели налогового
планирования в настоящее время ставит перед собой практически каждый
налогоплательщик. Такая необходимость диктуется как объективными (существование
возможности выбора режима налогообложения, потребность планирования финансовых
потоков), так и субъективными (желание плательщиков оптимизировать налоговые
платежи) причинами.

Налоговое планирование в настоящее время является
предметом пристального изучения. Существует множество ее трактовок. В основном
все объединяют «налоговое планирование» с «налоговой оптимизацией»,
предполагая, что «…это уменьшение размера налоговых обязательств посредством
целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя
полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых
освобождений и других законных приемов и способов» [5, c. 5].

Другие считают, что налоговое планирование – это
эффективное управление собственными финансовыми ресурсами без привлечения
заемного капитала за счет оптимизации налогооблагаемой базы с применением
законодательно допустимой возможности уменьшения налоговых обязательств.

Налоговое планирование – это многостадийный процесс,
который включает в себя следующие элементы:

выбор налоговых режимов;

формирование и анализ объектов налогообложения;

формирование элементов учетной политики;

анализ налоговых последствий тех или иных сделок и
хозяйственных операций;

анализ сложившейся налоговой нагрузки.

Дистанция между существующей и критической налоговой
нагрузкой вынуждает налогоплательщиков…