Тема: Движение денежных средств организации. Учебная работа № 403119

Учебная работа № 403119. Тема: Движение денежных средств организации

Выдержка из подобной работы

…….

Система внутреннего контроля за движением денежных средств, инвентаризация денежных средств

…..дства для
нововведений и дальнейшего своего развития. Правильное раскрытие и
классификация денежных средств и их эквивалентов, необходимы для точной оценки
ликвидности компании.

В денежные средства включаются только те средства,
которые могут использоваться для срочной оплаты обязательств. Они включают
остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные средства, монеты,
валюту и конкретные передаваемые денежные документы в кассу субъекта (простые
чеки, кассовые ордера, чеки клиентов, денежные переводы и другие средства
расчета).

Международным стандартов финансово отчетности 7
(МСФО 7) “Отчеты о движении денежных средств”  эквиваленты денежных
средств определены как краткосрочные, высоколиквидные вложения в обратимые в
определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску
изменения ценности. Они предназначены для удовлетворения краткосрочных
обязательств, а не для инвестиций или других целей. Для того чтобы инвестиция
квалифицировалась как эквивалент денежных средств она должна быть быстро
обращаемой в известную сумму денежных средств и подвергаться незначительному
риску изменения стоимости, т.е. имеет краткий срок погашения (три месяца или
меньше с датой приобретения).

Денежные эквиваленты – это активы схожие с
денежными средствами, но классифицируемые  по другому. Они включают
казначейские векселя, коммерческие бумаги и депозитные сертификаты.

Казначейские векселя – это беспроцентные
обязательства правительства со сроком погашения не менее чем один год с даты
выпуска в оборот. Они продаются со скидкой и погашаются в срок.  Разница между
стоимостью погашения и выпускаемой стоимости является процентным доходом
покупателя.

Коммерческие бумаги (краткосрочные векселя) –
выпускаются корпорациями как средства финансирования краткосрочных денежных
нужд.

Депозитные сертификаты или банковские депозиты –
депозиты, которые нельзя  быстро востребовать, хотя они могут погашаться  и
подвергаться санкции путем изъятия.

Задержки или штрафные санкции могут повлиять на
конверсию денежных эквивалентов в денежные средства. Поэтому эквиваленты
исключаются из счетов денежных средств. Они обычно относятся на счета
краткосрочных инвестиций.

Потоки денежных средств – это приток и отток
денежных средств и их эквивалентов.

Для привлечения дополнительных денежных средств
предприятия прибегают к банковским займам (овердрафтам). В некоторых странах
они составляют неотъемлемую часть управления денежными средствами  предприятий.
При таких условиях они включаются в качестве компонента денежных средств и их
эквивалентов. В соответствии с определением данным международным стандартом
финансовой отчетности  7   “отчеты о движении денежных средств”, банковский
овердрафт – это отрицательный (кредитовый) остаток на счете клиента банка
возникающий при совершении платежа на сумму превышающую ранее имевшееся
положительное (дебетовое) сальдо и учитывается как краткосрочное обязательство.

Овердрафт имеет место в случаях, если сумма
оплаченная банком превышает остаток на счете клиента. Однако, вкладчик
совершает овердрафт счета, но при этом имеет положительный остаток на других
счетах в том же банке, тогда было бы правильным зачесть дебетовые и кредитовые
остатки. В том случае банк выступает в роли дебитора и кредитора. Но счета в
различных  финансовых учреждениях не могут взаимозачитываться.

Банковский овернайд – это краткосрочное
кредитование субъекта сроком на…